L'exemple des emplois et des ressources
Exemple : L'exemple de la société Durac
Données de l'exemple :
balance après inventaire à la clôture de l'exercice
bilan au 31/12/N
tableau des immobilisations
état des échéances des créances et des dettes à la clôture de l'exercice N
montant des intérêts courus sur emprunts à la clôture de l'exercice N-1 (29 900 €)
capacité d'autofinancement
tableau d'affectation du résultat de l'exercice N-1
Tableau des affectations du résultat de l'exercice N-1 :
Tableau de financement de la société Durac (1ère partie) :
(a) D'après le tableau d'affectation du résultat
(b) D'après le tableau des immobilisations de l'exercice N
(c) Remboursement d'emprunt (200 000) d'après l'état des échéances des créances et des dettes à la clôture de l'exercice N, page 9 + intérêts courus sur emprunts de l'exercice N-1 ( 29 900)
(d) Calculée page 27
(e) Compte 775 de la balance
(f) Emprunt souscrit (2 220 000) d'après l'état des échéances des créances et des dettes à la clôture de l'exercice N, pages 8 et 9 + intérêts courus sur emprunts de l'exercice N (150 000) d'après le compte 1688 de la balance.
Resultat :
La société DURAC a réalisé, au cours de l'exercice, des investissements matériels et financiers tout en distribuant un dividende à ses actionnaires.
La capacité d'autofinancement n'a assuré que les deux tiers du financement nécessaire.
Les ressources internes ont du être complétées par un emprunt dont une partie a également été consacrée à accroître le fonds de roulement.
